Расчет налога на прибыль обособленного подразделения, открытого в 3-м квартале

Comments

• Здравствуйте!
  Для начала  Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль для обособленных подразделений
  Мне в своё время с расчетом по ОП помогла    Ольга nicol011160,я рассчитывала долю по ССЧ: 
  
  

  Цитата: Приложений 5 к Листу 02 у Вас будет 2: по голове и по обособке. Там можно выбрать, по какому подразделению какой лист. Перед заполнением этих Приложений мы должны рассчитать долю прибыли, приходящейся на каждое подразделение. У Вас есть на балансе основные средства?Нет.Следовательно, в расчете доли будет участвовать только показатель среднесписочная численность или ФОТ. У Вас в учетной политике какой показатель определяет долю? Если среднесписочная численность, то расчет будет таким:средне-списочная численность по головной организации нужно разделить на средне-списочную численность в целом по предприятию и умножить на 100;аналогичным образом определяем и долю по обособке.Но механизм расчета налога на прибыль таков: собираете все доходы и расходы, на основании чего рассчитывается размер прибыли за отчетный период (стр.060 Листа 02). Если Вы планируете уменьшить прибыль текущего периода на убытки прошлых лет, то Вам нужно заполнить Приложение 4 к Листу 02, и сумма убытка, на которую Вы уменьшаете прибыль (из стр.150 Приложения 4) переносится в стр.110 Листа 02. В результате по стр.120 отражается налоговая база для расчета налога на прибыль (стр.100 - стр.110). Затем по стр.180, 190, 200 определяется сумма налога на прибыль за период в разрезе бюджетов. В Приложении 5 нужно распределить именно налоговую базу из стр.120 Листа 2. Эта сумма переносится в стр.030 Приложения 5, Затем определяется доля этой базы, приходящаяся на конкретное подразделение, и налог на прибыль по этому подразделению (стр.070 Приложения 5). Сумма строк 070 по всем Приложениям № 5 должна быть равна сумме по стр.200 Листа 02.В декларации, которую Вы сдаете по месту регистрации обособки, не нужно отражать налог к уплате в федеральный бюджет, т.к. эта часть уплачивается только по месту регистрации головы. В ИФНС по голове уплачивается сумма в ФБ и относящаяся к голове часть налога в региональный бюджет. В разделе 1 декларации по голове отражаете налог к уплате в ФБ и часть в региональный бюджет по голове. Это декларация должна содержать все Приложения № 5 к Листу 02( и по голове, и по обособкам). А декларация по каждой обособке должна содержать в разделе 1 только налог в части, подлежащей уплате по этой обособке, и одно Приложение № 5, относящееся к указанной обособке.Когда Вы формируете декларацию по месту регистрации организации (в целом по предприятию), то включаете в ее состав Приложение 5 по головной организации и еще одно Приложение 5 по обособленному подразделению (т.е. 2 Приложения 5), а в Разделе 1 отражаете к уплате полностью сумму в ФБ, а по региональному бюджету только сумму, относящуюся к головной организации