Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если дата перечисления налога выпадает на следующий отчетный период?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: В отчете за 2 кв 2019, заполнена выплата Отпускных сотруднику:стр 100 05.06.19стр 110 05.06.19стр 120 01.07.19Сегодня обнаружила, что надо было по идее в отчете за 3 квартал эти отпускные отражать, т.к. стр 120 01.07.19

  Дата 01.07.19 находится за границами отчетного периода (полугодия). Единого мнения по вопросу отображения таких операций в Разделе 2 нет.
  ФНС в своих письмах считает, что в случае, когда дата в строке 120 находится за пределами отчетного (налогового) периода, операция отражается в следующем квартале, в данном случае в отчетности за 9 месяцев. Но письма налоговиков не являются нормативно-правовыми актами, термин "завершение операции", который они используют в письмах, отсутствует в нормативно-правовых актах.
  
  С другой стороны, отражение операции в отчетности за полугодие не противоречит Порядку заполнения формы 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).  То есть оба варианта заполнения отчетности возможны. Главное - не метаться, из квартала в квартал нужно придерживаться одной и той же точки зрения, в противном случае возможны претензии налоговиков.
  
  Можно ли отразить отпускные за сентябрь 2017 года во 2-м разделе расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев?
  Как отпускные за декабрь 2016 года отразить в расчете 6-НДФЛ?
  
  

  Цитата: Как заполнить в таком случае раздел 1:учитывать ли начисления этих Отпускных по строке 020 отчета за 2 квартал 2019, и учитывать ли НДФЛ с этих отпускных в строке 070 (или же их надо как неудержанный в строке 080 учитывать)?

  Отпускные фактически выплачены в июне, значит дата фактического получения дохода в соответствии со статьей 223 НК приходится на июнь.
  Следовательно, отпускные должны отражаться в строках 020 и 040.
  Идем далее. НДФЛ удержан при выплате отпускных, поэтому его нужно отразить по строке 070.
  В строке 080 отражается НДФЛ, который удержать невозможно. Например, подарили велосипед физлицу, которому не производятся денежные выплаты. НДФЛ удержать не представляется возможным. Это тот НДФЛ, который затем отражается в справках 2-НДФЛ с признаком "2".
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, большое спасибо!