Расчет налога на прибыль

Comments

• Здравствуйте.
  Вы какой метод признания доходов и расходов применяете в НУ?
  Если вы применяете метод начисления, то приобретённые в 4 кв. материалы, которые вы используете в производстве, фактически начатом в 1 кв. 2013 года, в расходы 2012 года попасть не должны. Это следует из п. 2 ст. 272 НК РФ: датой осуществления материальных расходов признается дата передачи в производство сырья и материалов.
  В любом случае, если вы в 2012 году получили налоговый убыток, то вы имеете право переноса указанного убытка на последующие налоговые периоды. Т.е. убыток 2012 года вы учтёте в декларации по НП за 2013 год. Это делается посредством указания в декларации по налогу на прибыль соответствующей суммы по строке "Убытки прошлых лет".
  Ну и по арифметике: 4 100 000 - 3 999 000 = 101 000 руб.
• Метод начисления. А как теперь быть с декларацией за 4 кв. 2012 г.?
  И еще, правильно ли я поняла, что принять к расходу я могу только те материалы, которые израсходованы для производства продукции, которую я продала? и все остальные расходы мне как принимать?
• Цитата: Метод начисления. А как теперь быть с декларацией за 4 кв. 2012 г.?И еще, правильно ли я поняла, что принять к расходу я могу только те материалы, которые израсходованы для производства продукции, которую я продала? и все остальные расходы мне как принимать?

  
  
  Именно так. В расходы в НУ, впрочем как и в БУ вы включаете стоимость тех материалов, которые физически у вас выбывали, т.е. это и продажа (т.к. вы их передаёте покупателю) и передача в производство (вы передаёте их в производво, где они расходуются), и порча в пределах норм естественной убыли (сверхнормативные потери или при необоснованном выбытии - учитываются только в БУ).
  Аналогично, кстати, и для 1 кв. 2013 г. - в расходы включатете не просто всю покупную стоимость МПЗ, а только стоимость тех материалов, которые фактически были использованы. Соответственно остатки неиспользованных МПЗ, оставшиеся на складе на конец отчётного периода, в расходы не включаются.
  Соответственно за 2012 год (не за 4 кв. - налог на прибыль считается нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал, как НДС) вы должны подать утончённую налоговую декларацию по НП. Рекомендую это сделать как можно быстрее, т.к. "убыточные" декларации - 100% повод для камеральной проверки.
• значит мои действия сейчас: я подаю уточненку по налогу на прибыль за 2012 г. там были только поступления материалов на 32000, я их убираю из расходов, тогда уточненка будет нулевой? и теперь мне нужно будет пересчитать расход материалов за январь и учесть только те которые израсходованы на производство, и соответственно доплатить налог? верно я поняла?
• Цитата: значит мои действия сейчас: я подаю уточненку по налогу на прибыль за 2012 г. там были только поступления материалов на 32000, я их убираю из расходов, тогда уточненка будет нулевой? и теперь мне нужно будет пересчитать расход материалов за январь и учесть только те которые израсходованы на производство, и соответственно доплатить налог? верно я поняла?

  
  А почему за январь? Вы ежемесячно декларации подаёте или всё-таки ежеквартально???
• выручка в квартал более 15000000, следовательно ежемесячно подавать?
• А вы перешли на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли? Налоговую об этом уведомили в срок до 31 декабря 2012?
  О порядке представления налоговой декларации, наверное, следует задать вопрос уже в другой теме.
• фирма зарегистрирована 01.12.2012 г.